Готовы ли ваши подоходные налоги к концу года?

В течение года я уверен, что вы заметили абсурдный ответ нашего Конгресса на обновление наших налоговых законов. Включая налоговые правила для счета за проезд по автомагистралям, сборов за общественный транспорт и сборов за проезд — в соответствии с Законом о бюджете на двустороннем уровне и PATH («Защита американцев от налогов»). (Последние два были фактически логичными местами для уплаты налогов.)

Существует вероятность того, что заседание Конгресса "Хромой утки" может работать над некоторыми налоговыми законами, но, учитывая, что эти люди работают примерно один день в неделю, а затем жалуются на то, сколько ленивых людей в Соединенных Штатах, не входя в рабочую силу ( это горшок, называющий чайник в черном) — я не оптимистичен. Таким образом, если только — это будет последний год, в котором страхование ипотеки будет вычитаться, а задолженность по внутреннему долгу не будет подлежать налогообложению, помимо нескольких других статей, срок действия которых истекает в этом календарном году.

Тем не менее, я подумал, что было бы полезно, если бы все эти изменения были объединены в единую массу (которая, конечно, у нас не существует нашего законодательства), чтобы вы могли быть готовы к налоговому сезону 2016 года. (Помните, что вы платите налоги в 2016 году. К апрелю 2017 года. Да, и если вы ведете бизнес, шансы на дату уплаты налогов также изменятся. Подробнее об этом ниже.)

Студенты и преподаватели (положения Закона о PATH)

Студенты получили постоянное изменение в вычете за обучение, используя американский налоговый кредит. Это обеспечивает до 2500 долларов налоговых льгот для лиц с низкими доходами в течение первых четырех лет высшего образования (с возможностью получения 40% неиспользованного кредита в качестве возмещения, если другие налоги не взимаются). До тех пор, пока студенты зачисляются хотя бы неполный рабочий день на один семестр в год и не осуждены за нарушения законодательства о наркотиках. Реальное изменение заключается в том, что компонент должен учитывать номер EIN колледжа или университета — и показывать, что вы заплатили за обучение и сборы, на которые вы подаете заявку, а не то, что учреждения могут обменять в форме 1098-T.

С другой стороны, отчисление за обучение для других студентов истекает в конце этого года. Да, и те щедрые (так!) Учителя, получающие вычеты за приобретение материалов для своих учеников, которые школы не предоставляют, теперь постоянны — все это стоит 250 долларов. (Большинство учителей тратят как минимум вдвое больше!)

Выход на пенсию и IKE

Лица старше 70,5 лет не должны спешить переводить ИРА (или ее часть) на благотворительность, потому что это положение является постоянным. (ПУТЬ) Обратите внимание, что IRS требует, чтобы эти переводы не были вторжения. Вы должны нанять доверенного лица для перевода средств; и этот опекун не может дать вам средства на благотворительность. Если это так, вы потеряете свое освобождение. Не удивительно, что я уверен, когда напомню, что должно быть одновременное подтверждение (то есть своевременное получение) от благотворительной организации для этого вычитаемого пожертвования или перевода.

Наследники и поместья

Будучи все еще в неправильном месте, счет за шоссе решил большую проблему. Люди (или юридические лица), которые наследуют имущество от имущества, теперь должны использовать основания, указанные в форме 706, для своих собственных расчетов. (Как вы знаете, правила предусматривают, что поместья могут оценивать предметы по дате смерти или иным образом через 9 месяцев после этой даты. Слишком много «мошенников» будут использовать другую основу для наследуемого имущества, тем самым обманывая налоговые органы альтернативными оценками.)

Чтобы сохранить это правило, теперь от правоохранителей требуется установить это значение для всех наследников и IRS (т. Е. Для 8971 и Enrollment A из 706). Это означает, что любому, кто наследует право собственности, не нужно подавать Форму 706, потому что стоимость имущества была ниже порога налога на недвижимость, чтобы лучше отражать. В противном случае наследники могут быть наказаны за ненадлежащее обоснование наследственного имущества, когда они от него избавляются.

Почему? Потому что, если форма 706 никогда не отправляется, основа для всех унаследованных активов теперь называется НУЛЕМ !!!!! Становится хуже. Потому что, если актив пропущен в форме 706, основа для этого свойства теперь также называется нулем. (Хотя срок исковой давности еще не открыт, когда поправка 706 может быть представлена ​​для исправления этого упущения.)

Еще один кикер. Если Форма 706 представляется ПОЗЖЕ, основание для всех активов, которые должны были быть включены, также устанавливается на НОЛЬ. Некоторые налоговые консультанты считают, что это небольшое положение может быть обжаловано в суде. Но давайте будем осторожны и представим все эти 706 налоговых деклараций по недвижимости своевременно. (Сохранение числа 706, когда значение свойства ниже порога уведомления, называется Защитным приложением 706, мы занимаемся этим годами, и мы интенсивно тестируем эти активы часто с ужасом наследников, чтобы убедиться, что все ресурсы включены в цену. этот теннисный браслет с 36 бриллиантами, который твоя бабушка обещала тебе унаследовать, когда тебе исполнилось 16 лет.)

Ах да Еще один действительно большой кикер за этот маленький предмет. Согласно IRC 6501, IRS имеет три года, чтобы поймать мошенников, которые неправильно пишут определенные вещи (например, подоходный налог). [except for continuing fraud], налоги на рабочую силу, акцизы, а для этого положения — налоги на имущество и их результат). Больше нет Если имущественный компонент собственности плохо структурирован, так что он может повлиять на более чем 25% валового дохода в налоговой декларации, у него уже будет закон, ограничивающий ШЕСТЬ года.

Пробег цены

Неудивительно, что цены на курс в 2016 году ниже, чем в прошлом году. Деловой баланс теперь вычитается как 54 цента за милю; Вождение по медицинским или мобильным причинам стоит всего 19 центов. Когда мы идем на благотворительность, мы получаем только 14 центов за милю.

Как всегда, это правда, мы не знаем, какими будут ставки на 2017 год. IRS обычно готовит их к календарному году.

свойство

Закон о PATH ввел постоянную возможность налогоплательщиков приносить недвижимость в квалифицированные благотворительные организации, занимающиеся вопросами охраны природы.

Здоровье и медицинское страхование

Шоссе Билл (да) изобрел букет цветов для наших ветеранов и людей, которые в настоящее время служат в армии. Они больше не смогут подавать или использовать HSA (сберегательные счета в области здравоохранения), если они получают VA или пособия на основе оружия.

В том же духе Закон о автомагистралях позволил каждому, кто покупает — или получает от своих работодателей — страховку с высокой франшизой (около 1500 долларов США на человека), также использовать HSA.

О, и при условии, что Obamacare не будет свергнут, существует постоянное освобождение от штрафов для тех, кто получает пособия по болезни VA или TriCare. (В случае работодателей, проект Закона о дорожном движении также освобождает всех таких работников от учета при определении порога в 50 человек (полный рабочий день или эквивалент).

работодатели

Было несколько изменений для работодателей. Это больше, чем освобождение VA и персонала вооруженных сил от включения в вышеупомянутые правила Obamacare.

Как и ВСЕ 1099 и W-2, они должны быть выпущены до 31 января. Это большое изменение для многих людей, которые едва собирают свои вещи, чтобы заработать 1099. Это означает, что компаниям необходимо заранее связаться с налоговыми специалистами, чтобы они могли проверить, что все подрядчики и консультанты получают эти 1099 вовремя. Потому что наказание также увеличилось.

Кредит на трудоустройство был продлен до 2019 года. Это относится и к ветеранам (вот почему вы все еще слышите, что Comcast рекламирует свое обязательство арендовать около 10 000 ветеранов в течение следующих нескольких лет — это не манекены). Другие целевые группы включают людей, которые получают временную помощь для нуждающихся семей (TANF), SNAP (который когда-то упоминался как «продовольственный талон»), бывшие преступники и некоторые из тех, кто живет в «зонах укрепления».

Семьи и люди

PATH ACt увеличил налоговую льготу для детей (до 1000 долларов США, в зависимости от дохода) для постоянного предоставления этого кодекса. В дополнение к правилам об истекшем налоге на прибыль, которые должны были истечь.

Налоги на социальное обеспечение не растут, а доходная база, с которой мы их платим. Последние два года облагались налогом на все доходы от работы (или доходы от самозанятости), превышающие 118 500 долларов США. В следующем году (2017) будут собраны налоги на общую сумму 127 200 долларов США.

Если работник работает за границей и имеет доход или жилищное пособие, правила исключения также изменились. В 2016 году иностранные доходы в размере 101 300 долларов США могли быть освобождены от налогообложения, а также жилищных льгот в размере 16 208 долларов США или менее. С 2017 года эти исключения составляют 102 100 долларов США и 16 336 долларов США соответственно.

Существует также дальнейшее объяснение этих иностранных исключений. В частности, это повлияет на тех, кто занимается коммерческим плаванием или на круизных лайнерах. Поскольку IRS теперь считает, что, когда вы находитесь в иностранном порту, он может требовать иностранного дохода. Но … когда кто-то работает в международных водах, это НЕ чужая страна. Этот доход должен быть рассчитан (по количеству дней, в течение которого человек находится в этих водах) и не может быть исключен!

Частные лица, компании, трасты, некоммерческие организации, имеющие иностранные счета

Некоторые большие изменения относятся к тем, кто должен представить эти FBAR (иностранный банк и финансовый счет). После того, как вам пришлось сообщать о любых акциях в банке, счете ценных бумаг, товарах или будущих счетах, инвестиционных фондах или [pay attention to this one] покер, азартные игры или игровой сайт, который не был резидентом США до 30 июня. (Это также означает иностранный страховой полис, имеющий денежную стоимость или иностранные пенсионные счета [including inheritances] является иностранным счетом.) Это также включает недавних иммигрантов в Соединенные Штаты! Эти сборы взимаются одновременно с декларацией о подоходном налоге. Но для этих форм никогда не было возможного продления, теперь это — на те же шесть месяцев, которые доступны для личных налоговых документов.

Иностранный счет не означает, что вы используете Royal Bank of Scotland для внесения средств в Нью-Йорк; но у него есть учетная запись Citicorp, базирующаяся в Иерусалиме или Лондоне. Ключевой вопрос — местоположение местного филиала, в котором открыт счет. Кстати, доступ к иностранным средствам через PayPal означает наличие иностранного счета.

Заявка FBAR использует форму 114 и теперь должна быть представлена ​​в электронной форме. Обязательство регистрироваться распространяется на всех налогоплательщиков (физических и юридических лиц), стоимость которых в данном налоговом году составляет 10 000 долларов США или более. Коэффициент конверсии для значения больше не может быть ежедневным, но зависит от значения с последнего дня налогового года.

Существует также новая интерпретация. Требование об уведомлении распространяется не только на владельца (ов) учетной записи, но и на всех, кто имеет право подписи. Это означает, что такие люди, как я, которые ведут счета клиентов за границей, теперь должны будут отправлять эти формы, потому что я могу проверять эти счета. (Я не несу ответственности за около 100 из них, когда я выписываю чеки для клиентов — но у меня нет разрешения на подпись.) Это также означает, что сотрудники корпораций или компаний или владения с иностранными средствами и имеющие подпись должны также подать форму 114.

Все хозяйствующие субъекты (а также трастовые и некоммерческие организации) должны признать, что все положения — и лица, работающие на или в этих организациях — которые имеют право подписывать счет в иностранном банке, резервный счет, игровой или игровой счет, подпадают под действие этих положений. Другими словами, все иностранные денежные средства могут навязываться этим правилам сотрудниками, а не только должностными лицами учреждения.

IRS также требует, чтобы те иностранные юридические лица, у которых вы можете или не могли иметь деньги, должны подать форму 8938, подать заявление FATCA (Закон об иностранных налогах). Это включает финансовые счета, акции, ценные бумаги, контракты, проценты — все, что превышает порог уведомления. Эти правила также применяются к юридическим лицам США (физическим лицам, компаниям, трастам и т. Д., Чьи интересы превышают порог уведомления!) (Если кто-то проживает в США, эти пороги составляют 50 000 долларов США для физических лиц, 75 долларов США для женатых в последний раз в день года — или 100 000 долл. США и 150 000 долл. США в любое время в течение налогового года. Эти цифры возрастают в 4 раза, если они не проживают в США, пороговые значения составляют соответственно 200 000 долл. США, 300 000 долл. США, 400 000 долл. США и 600 000 долл. США. USD).

бизнес

Закон о ПУТИ изменен на 179 (положения, касающиеся резерва на покупку капитала). Для добра. Максимальное списание в Разделе 179 теперь является постоянным. (Он продлевался на год или два каждый раз, когда Конгресс менялся в течение некоторого времени.) Ожидается, что этот максимум также будет скорректирован с учетом инфляции с этого года, поэтому сейчас он составляет 510 000 долларов. Кроме того, происходит отставка, когда сумма новой капитализации превышает 2,03 миллиона долларов США, но не до нуля.

свойство

В случае покупки недвижимости, максимальное исключение Раздела 179 теперь также составляет 500 000 долларов США. (В прошлом году лимит составлял 250 000 долларов США). Это включает в себя HVAC (отопление, вентиляция и кондиционирование воздуха), что является новым изменением. Любое взыскание этого кредита (в связи с предварительной продажей) в настоящее время считается облагаемым обычным подоходным налогом.

Срок амортизации недвижимости теперь составляет 15 лет для улучшения условий аренды, ресторанов и улучшения розничной торговли. Премиальная амортизация также допускается в первой половине улучшения (до 2017 года), уменьшаясь в 2018 году. Только до 40%, 30% в 2019 году. И полностью отменена к 2020 году. Закон PATH также допускает применение премиальной амортизации до 39-летней собственности (для улучшений, которые уже использовались подразделением).

Автомобили (люкс)

Лимиты амортизации транспортных средств ограничены 3160 долл. США или 20% от базовой в 2016 году. Однако в этом году вы можете списать до 8000 долл. США в виде дополнительной премии (которая сокращается до 6400 долл. США в 2018 году, 4800 долл. США в 2019 году, A потом навсегда снят до 2020 года) для новых (не бывших в употреблении) автомобилей. Конечно, эти цифры относятся только к транспортным средствам, которые полностью используются в деловых целях. Существует скидка на использование транспортного средства, которое не полностью выделено для использования в бизнесе.

партнерства

Двухлетний закон о бюджете (тот, к которому обычно должны были бы быть отнесены налоги) изменил подход к партнерским отношениям, если IRS обнаружит проблемы с их налоговыми заявлениями. Изменения не вступили в силу в течение нескольких лет, но сейчас настало время заняться изменениями.

По сути, Закон предусматривает, что любые изменения, возникшие в результате аудита, будут взиматься непосредственно с партнерства — если только партнерство не выберет TEFRA (Закон об акцизном налоге и налоговой ответственности от 1982 года). Это означает, что все формулы партнерства, операции, набор новых партнеров и т. Д. Должны быть пересмотрены.

Что изменилось — партнерство может решить принять решение по IRS о том, что недоплата является результатом самого партнерства, или может решить разделить это решение между партнерами в соответствии с процентом владения или ответственности. Большинство консультантов советуют своим партнерам выбрать последний процесс. Если партнерство не выберет его, IRS оценит партнерство по максимально допустимой налоговой ставке — 39,6%. Конечно, если партнерство может доказать (в соответствии с требованиями IRS), что более низкая ставка является подходящей, основанной на индивидуальных налоговых ставках партнеров, тогда более низкая ставка может быть разрешена. (Не делайте этого в банках IRS). Однако эта недоплата не сможет изменить основу интересов каждого партнера, если партнерство является налогом на обязательства.

Если партнерство переносит проблемы на уровень партнера, каждый партнер оценивается как налогоплательщик по своей собственной ставке. И партнерство может выпустить адаптированный (измененный) K-1 для пересмотра IRS, который изменит основу и избежит двойного налогообложения. Партнерство имеет 45 дней с даты уведомления об изменении IRS, чтобы сделать этот выбор.

Есть еще одно изменение, которое влияет на партнерские отношения — PAL (пассивная активная потеря). Почему? Потому что большинство партнеров и партнерств не ведут учет первозданного времени. (Это также относится к аренде недвижимости, упомянутой в Приложении E, стр. 1.) Существуют различные определения, которые определяют проблемы, связанные с PAL — для профессионалов в сфере недвижимости требуется минимум 750 часов работы в год. IRS разрешил другим партнерствам использовать различные маркировки, например, 500 часов, или тот факт, что партнер выполняет всю работу (даже если это менее 500 часов), или даже когда партнер тратит 100 или более часов на партнерство, и никто другой этого не делает.

Но правила, чтобы доказать, сколько участия желирует. Вы можете использовать реестр телефонных звонков, электронных писем или сборов по кредитным картам. Планы поездок и квитанций могут показать, насколько вы были вовлечены. Даже заявления от клиентов и клиентов могут быть использованы для доказательства времени, в котором он участвовал в предприятии.

Причитающиеся платежи

IRS был голоден Конгрессом в течение многих лет. Частично потому, что одна из сторон была в ярости из-за того, что IRS автоматически не предоставляет этим «социальным» организациям (читается как политические сборы и пожертвования) налоговые льготы без контроля. Частично потому, что IRS отвечает за сбор штрафов для тех, кто не подчиняется Obamacare. (Надеясь, что этот недостаток средств затруднит их).

Но, по моему скромному мнению, решение Конгресса было отстойным. В настоящее время IRS было разрешено арендовать этих более мелких фидеров — агентов по взысканию внешнего долга, которые преследуют и подвергают людей всевозможным угрозам. Логика этого выбора? В конце концов, люди, которые должны IRS, должны быть подонками земли. (Конечно, никто никогда не принимает во внимание тот факт, что IRS делает ошибки, выбирает случайные числа для оценки налогоплательщиков, которые ни в чем не виноваты, и т. Д.)

Многие клиенты не имеют достаточных средств для своевременного погашения налогов. Это означает, что налогоплательщик отправляет форму 9465 (заявление на рассрочку кредита). Они должны быть автоматически утверждены, если налогоплательщик [individual] должен заплатить (или должен) IRS в размере 50 000 долларов США или меньше, с добавлением этого заявления — и все налоговые формы были поданы своевременно. (Компании ограничены максимум 25 000 долларов США, с теми же оговорками). Тем не менее, сборы, связанные с процессом IRS, были увеличены до 120 долларов США, если только налогоплательщик не согласится с тем, что IRS оплатит свой ежемесячный банковский счет автоматически. Впоследствии сборы снижаются до 52 долларов США. (У IRS слишком много налогоплательщиков, «забывающих» о своевременных платежах.) Это способ уменьшить количество сотрудников, связанных с услугой.) Однако, независимо от того, как должен быть выполнен платеж, обработанный IRS, все налогоплательщики с низким доходом (семья 4 , с доходом 60 тыс. или менее) не придется платить более 43 долларов США за создание плана платежей.

Самая большая проблема? Любой налогоплательщик, который не соответствует коду IRS, у которого нет договора на рассрочку платежа и должен 50 000 долларов США в виде налогов, штрафов и процентов, может НО получить свой паспорт обратно НЕМЕДЛЕННО. (Если это еще не было выпущено, не ожидайте, что Государственный департамент выпустит это.)

Сворачивание дат

индивидуумы

В случае уведомления 1040 не было никаких изменений в требуемом крайнем сроке, потому что он все еще должен быть отправлен 15 апреля (или на следующий рабочий день, в случае 15-го дня в выходные или в праздничный день). Если вы не можете доказать, что вы находитесь за пределами страны 15 апреля, вы имеете право продлить дату подачи заявки до 15 июня. Или вы подали заявку на продление — что дает вам время до 15 октября (с той же оговоркой, когда он выпадает на выходные или праздничные дни).

бизнес

Вот где грядут большие перемены. И это о времени. Потому что слишком много участников пронзили своих партнеров, своих акционеров, задерживая их представление. О, конечно, они могут платить штраф, но это не помогает толпе, которая не может своевременно платить налоги из-за усталости этих лиц.

Отсюда все проходят через юридические лица — это партнерства, компании с ограниченной ответственностью и юридические лица S, которым не нужно подавать налоговые декларации до 15-го числа третьего месяца после окончания налогового года. Признайте, что IRS позволяет компаниям, у которых есть «веские» причины не использовать естественный год (т. Е. С 1 января по 31 декабря), выбрать другой месяц в конце налогового года. Однако для большинства организаций срок оплаты будет 15 марта. Что дает партнерам или акционерам месяц для заполнения собственных налоговых деклараций. (Компании, работающие в правительственном году США, который заканчивается, например, 30 сентября, должны представить свои налоги к 15 ноября).

Обыкновенным корпорациям (юридическим лицам C) больше не нужно подавать документы до 15-го числа третьего месяца, но теперь у них есть срок до четырех месяцев. Таким образом, в случае предприятий, действующих на основе естественного года, срок был продлен (навсегда) с 15 марта по 15 апреля. (Аналогично, 15-й день четвертого месяца после окончания года применяется к тем, кто не работает в натуральный год.)

Бизнес, целевые фонды, некоммерческие и пенсионные планы расширения

Есть еще одно изменение для корпорации C. Их продление составляет не 6 месяцев, а 5 месяцев. Другими словами, ранее, когда они должны были подать документы до 15 марта, но могли продлить срок до 15 сентября … у них все еще была последняя дата продленного платежа, независимо от того, что первоначальная дата подачи — 15 апреля.

Компании-партнеры и организации S по-прежнему имеют 6-месячное продление, которое также приходится на 15 сентября (для людей, использующих обычный год).

Трасты и собственность погибшего файла 1041. Единственная заявка на продление была 5 месяцев после крайнего срока. Сейчас срок составляет 5,5 месяцев. Это означает, что крайний срок подачи заявок — 15 апреля, но продление означает, что крайним сроком может быть 30 сентября.

Формы некоммерческих организаций в формате 990 15 мая или 15-го числа 5-го месяца после окончания финансового года. Продления были использованы в течение 3 месяцев; у них есть больше времени — новые расширения — шесть месяцев.

Планы вознаграждений работникам (пенсионные планы, 401 (k), социальные планы) должны подавать налоговые декларации в IRS до последнего дня 7-го месяца после окончания года. (Для естественных планов это означает 31 июля). Ранее планы могли продлить этот срок на 2,5 месяца; Теперь правило предусматривает дополнительный месяц до 3,5 месяцев.

Штрафы за несвоевременное уведомление

Минимальный штраф за несвоевременную подачу заявки (более 60 дней) был увеличен с 135 долларов США до 205 долларов США. За исключением некоторых случаев, этот штраф может быть уменьшен до суммы налога, которая всегда ниже. (До 2017 года штраф увеличится до 210 грн.)

На какие объекты влияет это изменение? Физические лица (все 1040 анкет, в том числе неграждане). Сословия и трасты (форма 1041). Файлы компании (все формы заявки 1120). И некоммерческие организации, которые могут архивировать 990-T (несвязанные доходы бизнеса от 1000 долларов США или более).

Есть больше штрафов. Они были включены в Закон о коммерческих упаковках. Закон включал позднюю подачу 1099 форм, W-2 и 1095 (Отчетность по здравоохранению). Вы заметите, что даты некоторых из этих форм были сдвинуты, поэтому, пожалуйста, обратите внимание и сохраните их вовремя. Потому что штрафы могут составлять 1060 долларов США за каждую просроченную форму 1099 — потому что вы намеренно опоздали к правительству И получателю!

Конечно, если вы заработаете 1099 только 30 дней спустя, штраф составит 50 долларов (опять же — для каждого — получателя и правительства). Если вы соберете до 1 августа, штраф составляет 100 долларов (опять же за каждый). И если вы пропустите эту дату, штраф составит 250 долларов, если IRS не сочтет его умышленным (и вы знаете, что это число составляет 530 долларов).

Там у вас большие изменения за год. Теперь вы должны быть готовы платить налоги, это 1 год в году. Но не ожидайте действительно быстрых возвратов (как и следовало ожидать ранее). Поскольку IRS проверит, является ли налогоплательщик законным, он не хочет, чтобы все эти кражи личных данных и уклонения от налогов имели место.

Похожие статьи

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *